Оподаткування ПДВ операцій з постачання послуг нерезидентом: роз’яснює ДФСУ

У своєму листі №2735/O/99-99-19-03-02-14 від 16.03.2016 р. ДФСУ нагадує правила оподаткування ПДВ операцій з постачання послуг нерезидентом, місцем постачання яких визначена митна територія України, про це пише Дебет-Кредит.

Зазначається, що ці правила встановлені статтею 208 ПКУ, якою, зокрема, передбачено, що отримувач послуг, які постачаються нерезидентами, нараховує податок за основною ставкою на базу оподаткування, визначену згідно з пунктом 190.2 ПКУ.

Крім того, отримувач послуг складає податкову накладну із зазначенням суми нарахованого ним податку, яка є підставою для віднесення сум податку до податкового кредиту. Така податкова накладна підлягає обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Також у листі зазначається, що будь-які доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються в порядку і за ставками, визначеними пунктом 141.4 Податкового кодексу України.

А згідно з пп. 141.4.6 Податкового кодексу України резиденти, які здійснюють виплати нерезидентам за виробництво та/або розповсюдження реклами, під час такої виплати сплачують податок на прибуток за ставкою 20% суми таких виплат за власний рахунок.

Читайте також: ДФС розповіла про оподаткування під час продажу цифрової та побутової техніки