Податки-2021: основні зміни для бізнесу

Введення РРО для ФОП відтерміновано, а прожитковий мінімум та мінімальна заробітна плата зростуть. Що ще зміниться в оподаткуванні для бізнесу у новому році – читайте у матеріалі.

В новий рік країна входить з новим бюджетом, який Верховна Рада встигла ухвалити в останній тиждень своєї роботи у 2020 році. А до цього парламентарі прийняли зміни щодо підтримки бізнесу під час карантину. Отже, ми вже знаємо, за якими правилами підприємці працюватимуть у наступному році.

Прожитковий мінімум

У проекті на 2021 рік пропонується встановити прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць у розмірі з 1 січня 2021 року — 2189 гривень, з 1 липня — 2294 гривні, з 1 грудня — 2393 гривні, а для основних соціальних і демографічних груп населення:

дітей віком до 6 років: з 1 січня 2021 року — 1921 гривня, з 1 липня — 2013 гривень, з 1 грудня — 2100 гривень;
дітей віком від 6 до 18 років: з 1 січня 2021 року — 2395 гривень, з 1 липня — 2510 гривень, з 1 грудня – 2618 гривня;
працездатних осіб: з 1 січня 2021 року — 2270 гривень, з 1 липня — 2379 гривень, з 1 грудня — 2481 гривня;
для визначення окладу судді: з 1 січня 2021 року — 2102 гривні;
для визначення окладів працівникам інших державних органів, оплата праці яких регулюється спеціальними законами: з 1 січня 2021 року — 2102 гривні;
для визначення окладу прокурора окружної прокуратури: з 1 січня 2021 — 1600 гривень;
осіб, які втратили працездатність: з 1 січня 2021 року — 1769 гривень, з 1 липня — 1854 гривні, з 1 грудня — 1934 гривні.

Мінімальна зарплата

Ключовим пріоритетом бюджету-2021 є підвищена мінімальна заробітна плата. З 1 січня 2021 року мінімалка зросте до 6 тисяч гривень. Наступний етап підвищення мінімальної зарплати – 1 липня 2021 року. З цього періоду вона становитиме 6500 гривень.

Як зазначають експерти, це одразу ж підніме податки, в першу чергу для малого бізнесу. Наприклад, зі зростанням мінімалки до 6000 грн. ФОП 2-ї групи буде платити в місяць на 475,4 грн. більше єдиного податку та ЄСВ. Загалом же роботодавцю утримувати людину на мінімальній заробітній платі тепер буде на 1220 грн. в місяць дорожче, сума становитиме як мінімум 7320 грн.

Податки

Ключові податкові ставки, такі як ПДФО, ПДВ, військовий збір наступного року залишаться без змін.

Мінімальний ЄСВ для ФОПів 1-3 групи спрощеної системи оподаткування в загальному випадку складає 22% від мінімальної заробітної плати. З початку 2021 року він зросте із 1 100 грн до 1 320 грн на місяць, з грудня – до 1 430 грн.

Ліміти доходу ФОПів будуть визначати не фіксованою сумою, а кількістю мінімальних зарплат з огляду на встановлені законом на 1 січня податкового року її розміри: I група – 167 розмірів мінзарплати (було 1 млн грн); II група – 834 розміри (було 5 млн грн); III група – 1 167 розмірів (було 7 млн грн).

Необхідно також врахувати, що прийняті законодавчі зміни щодо підтримки бізнесу передбачають запровадження податкових канікул для 200 тисяч ФОПів першої групи, що звільняє їх від нарахування та сплати єдиного податку та єдиного внеску з грудня 2020-го до травня 2021 року.

Максимальний розмір податку на нерухомість з початку 2021 року становитиме 90 грн. (1,5% від мінімальної зарплати) за кожен метр.

РРО для ФОП

Закон, який запроваджує РРО для малого бізнесу, набрав чинності з 1 серпня цього року. Однак з цієї дати використання касових апаратів стало обов’язковим лише для ФОП, які продають підакцизні товари, ліки та медичні вироби або технічно складні побутові товари, які підлягають гарантійному ремонту. А вже з 1 січня 2021 року мав наступити другий етап реформи, коли РРО зобов’язані почати використовувати підприємці з доходом в понад 1 мільйон гривень у рік, а підприємці з «груп ризику» повинні це робити незалежно від розміру їхнього доходу. При чому до «Груп ризику» відносяться онлайн-магазини, кур’єрські служби, туристичні агенції, готелі, сервіси з бронювання, продавці вживаних товарів та запчастин, кафе та ресторани. Цей етап перенесено на 1 січня 2022 року.

Однак обов’язковим з 1 січня 2021 року залишається введення РРО для таких видів діяльності, як надання платних послуг у сфері охорони здоров’я та реалізація ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.