Налоги-2021: основные изменения для бизнеса

Введение РРО для ФЛП отсрочено, а прожиточный минимум и минимальная заработная плата возрастут. Что еще изменится в налогообложении для бизнеса в новом году – читайте в материале.

В новый год страна входит с новым бюджетом, который Верховная Рада успела принять в последнюю неделю своей работы в 2020 году. А до этого парламентарии приняли изменения по поддержке бизнеса во время карантина. То есть мы уже знаем, по каким правилам предприниматели будут работать в следующем году.

Прожиточный минимум

В бюджете на 2021 год предлагается установить прожиточный минимум на одно лицо в расчете на месяц в размере с 1 января 2021 – 2189 гривен, с 1 июля – 2294 гривен, с 1 декабря – 2393 гривны, а для основных социальных и демографических групп населения:

детей в возрасте до 6 лет: с 1 января 2021 – 1921 гривна, с 1 июля – 2013 гривен, с 1 декабря – 2100 гривен;
детей в возрасте от 6 до 18 лет: с 1 января 2021 – 2395 гривен, с 1 июля – 2510 гривен, с 1 декабря – 2618 гривна;
трудоспособных лиц: с 1 января 2021 – 2270 гривен, с 1 июля – 2379 гривен, с 1 декабря – 2481 гривна;
для определения оклада судьи: с 1 января 2021 – 2102 гривны;
для определения окладов работникам других государственных органов, оплата труда которых регулируется специальными законами: с 1 января 2021 – 2102 гривны;
для определения оклада прокурора окружной прокуратуры: с 1 января 2021 – 1600 гривен;
лиц, утративших трудоспособность: с 1 января 2021 – 1769 гривен, с 1 июля – 1854 гривны, с 1 декабря – 1934 гривны.
Минимальная зарплата

Ключевым приоритетом бюджета-2021 является повышенная минимальная заработная плата. С 1 января 2021 минималка вырастет до 6000 гривен. Следующий этап повышения минимальной зарплаты – 1 июля 2021 года. С этого периода она составит 6500 гривен.

Как отмечают эксперты, это сразу же поднимет налоги, в первую очередь для малого бизнеса. Например, с ростом минималки до 6000 грн. ФЛП 2-й группы будет платить в месяц на 475,4 грн. больше единого налога и ЕСВ. В целом же работодателю удерживать человека на минимальной заработной плате теперь будет на 1220 грн. в месяц дороже, сумма составит как минимум 7320 грн.

Налоги

Ключевые налоговые ставки, такие как НДФЛ, НДС, военный сбор следующем году останутся без изменений.

Минимальный ЕСВ для ФЛП 1-3 группы упрощенной системы налогообложения в общем случае составляет 22% от минимальной заработной платы. С начала 2021 он вырастет с 1100 грн. до 1320 грн. в месяц, с декабря – до 1430 грн.

Лимиты дохода ФЛП будут определять не фиксировано суммой, а количеством минимальных зарплат с учетом установленных законом на 1 января налогового года ее размеры: I группа – 167 размеров минзарплаты (было 1 млн грн.), II группа – 834 размера (было 5 млн грн.), III группа – 1167 размеров (было 7 млн грн.).

Необходимо также учесть, что принятые законодательные изменения по поддержке бизнеса предусматривают введение налоговых каникул для 200 тысяч ФЛП первой группы, освобождают их от начисления и уплаты единого налога и единого взноса с декабря 2020 до мая 2021 года.

Максимальный размер налога на недвижимость с начала 2021 составит 90 грн. (1,5% от минимальной зарплаты) за каждый метр.

РРО для ФЛП

Закон, который вводит РРО для малого бизнеса, вступил в силу с 1 августа этого года. Однако с этой даты использования кассовых аппаратов стало обязательным только для ФЛП, которые продают подакцизные товары, лекарства и медицинские изделия или технически сложные бытовые товары, подлежащие гарантийному ремонту. А уже с 1 января 2021 должен был наступить второй этап реформы, когда РРО обязаны начать использовать предприниматели с доходом в более 1 млн. гривен в год, а предприниматели «групп риска» должны это делать независимо от размера их дохода. Причем к «группе риска» относятся онлайн-магазины, курьерские службы, туристические агентства, гостиницы, сервисы по бронированию, продавцы подержанных товаров и запчастей, кафе и рестораны. Этот этап перенесен на 1 января 2022 года.

Однако обязательным с 1 января 2021 остается введение РРО для таких видов деятельности, как предоставление платных услуг в сфере здравоохранения и реализация ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.